Durante años bastaba con tener la factura para deducir un gasto. Hoy el SAT revisa algo más: que la operación realmente haya ocurrido. A esa evidencia se le llama materialidad.
Qué dice la ley
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación regula el procedimiento contra contribuyentes que emiten facturas por operaciones que se presumen inexistentes. Sus efectos no se quedan en quien emitió la factura: quien la recibió puede perder la deducción y el IVA acreditable si no demuestra que la operación existió.
Qué es la materialidad
Es el conjunto de pruebas que acreditan que recibiste el bien o el servicio que pagaste. La factura es un requisito, pero no es la única prueba que la autoridad puede pedir.
Evidencia según el tipo de operación
Servicios profesionales o de consultoría:
- Contrato o propuesta firmada con el alcance del servicio.
- Entregables: reportes, informes, minutas o archivos de trabajo.
- Correos y comunicaciones durante el proyecto.
Compra de mercancías o insumos:
- Órdenes de compra y remisiones.
- Registro de entrada al almacén.
- Evidencia de transporte o entrega.
En todos los casos:
- Pago bancario que coincida con la factura.
- Registro contable de la operación.
Revisa a tus proveedores
El SAT publica las listas de contribuyentes que se presume emitieron facturas por operaciones inexistentes. Revisarlas periódicamente te permite actuar a tiempo si un proveedor aparece en ellas. Si eso ocurre, la ley prevé un plazo para acreditar la materialidad o corregir tu situación fiscal, así que conviene actuar pronto.
Hazlo parte de tu operación diaria
La materialidad funciona mejor cuando se documenta en el momento, no cuando ya llegó la revisión. Un expediente por proveedor y por tipo de operación facilita la tarea a tu equipo y protege tus deducciones.
En nuestro despacho diseñamos e implementamos ese proceso contigo. Conoce el servicio de materialidad de operaciones.
Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría profesional sobre tu caso concreto.
